美國證券交易委員會提議縮減《薩班斯-奧克斯利法案》對審計師的要求

美國證券交易委員會（SEC）提議大幅修改2002年《薩班斯-奧克斯利法案》中一項審計規則。該計劃將減少需要外部審計師對其內部財務控制有效性進行審計的上市公司數量。這項關鍵的保護措施是在2001年安然公司倒閉後才制定的。

提案詳情

擬議的變更將豁免大量上市公司接受審計師審計的要求。主要變更包括：

• 豁免所有市值低於20億美元的上市公司。
• 豁免所有公司在首次公開發行（IPO）後的前五年，無論其規模大小。

在新框架下，約1,100家最大的上市公司（約占美國總市值的94%）仍將受此規則約束。所有上市公司仍將依法維持健全的內部財務控制，並由管理層在文件中認證。

理由和財務影響

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據美國證券交易委員會（SEC）主席保羅·阿特金斯稱，該提案旨在透過降低可能阻礙私人公司上市的監管成本，使首次公開發行（IPO）「重振雄風」。美國商會和納斯達克均表示支持該措施，其中商會稱現行規則「成本過高且具有倒退性」。

該消息來源引用的一份政府問責局（GAO）報告估計，審計師鑑證費用占公司審計總費用的13%至19%。對於大約1600家將獲得豁免的公司而言，每年可節省的總額可能在4億至6億美元之間。

投資者保護擔憂

該提案遭到投資者團體和審計公司的反對，他們認為該提案削弱了關鍵的保障措施。根據 Ideagen Audit Analytics 的數據，那些在新規下將被豁免的小型公司，歷來佔年度財務報表重述總數的60% 至 80%。

這些數據還表明，這些公司更有可能報告其內部控制的重大缺陷。 《薩班斯-奧克斯利法案》最初是為了在會計醜聞後恢復投資者信心而製定的，批評人士擔心，放寬該法案的要求可能會增加小型公司投資者的風險。