美国证券交易委员会提议缩减《萨班斯-奥克斯利法案》对审计师的要求

美国证券交易委员会（SEC）提议大幅修改2002年《萨班斯-奥克斯利法案》中一项审计规则。该计划将减少需要外部审计师对其内部财务控制有效性进行审计的上市公司数量。这项关键的保护措施是在2001年安然公司倒闭后制定的。

提案详情

拟议的变更将豁免大量上市公司接受审计师审计的要求。主要变更包括：

• 豁免所有市值低于20亿美元的上市公司。
• 豁免所有公司在首次公开募股（IPO）后的前五年，无论其规模大小。

在新框架下，约1100家最大的上市公司（约占美国总市值的94%）仍将受该规则约束。所有上市公司仍将依法维持健全的内部财务控制，并由管理层在文件中对此进行认证。

理由和财务影响

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据美国证券交易委员会（SEC）主席保罗·阿特金斯称，该提案旨在通过降低可能阻碍私营公司上市的监管成本，使首次公开募股（IPO）“重振雄风”。美国商会和纳斯达克均表示支持该措施，其中商会称现行规则“成本过高且具有倒退性”。

该消息来源引用的一份政府问责局（GAO）报告估计，审计师鉴证费用占公司审计总费用的13%至19%。对于大约1600家将获得豁免的公司而言，每年可节省的总额可能在4亿至6亿美元之间。

投资者保护担忧

该提案遭到投资者团体和审计公司的反对，他们认为该提案削弱了关键的保障措施。根据 Ideagen Audit Analytics 的数据，那些在新规下将被豁免的小型公司，历来占年度财务报表重述总数的60% 至 80%。

该数据还表明，这些公司更有可能报告其内部控制方面的重大缺陷。《萨班斯-奥克斯利法案》最初是为了在会计丑闻后恢复投资者信心而制定的，批评人士担心，放宽该法案的要求可能会增加小型公司投资者的风险。